KOR uitgelegd: wanneer is het voordelig?

De Kleineondernemersregeling (KOR) stelt kleine ondernemers vrij van BTW-aangifte en BTW-betaling. Klinkt aantrekkelijk, maar is het ook altijd voordelig? Hieronder de voor- en nadelen.

Wat is de KOR?

Met de KOR ben je vrijgesteld van BTW-aangifte zolang je onder de omzetgrens van €20.000 per jaar blijft. Je mag ook geen BTW op je facturen zetten en je mag géén voorbelasting terugvragen.

Voorwaarden

• Je bent in Nederland gevestigd
• Je jaaromzet is niet hoger dan €20.000 (excl. BTW)
• Je meldt je minstens 4 weken voor de ingangsdatum aan
• Je zit minimaal 3 jaar in de KOR (tenzij je omzetgrens overschrijdt)

Voordelen

• Minder administratie: geen kwartaalaangiftes meer
• Eenvoudigere facturen: geen BTW-berekening nodig
• Aantrekkelijk voor particulieren: je prijs kan lager zijn dan concurrenten die wel BTW heffen

Nadelen

• Geen BTW-aftrek op inkopen: 21% van je zakelijke kosten wordt duurder
• Verplicht 3 jaar: tussentijds uitstappen lastig
• Zakelijke klanten: zij kunnen geen BTW meer terugvragen, waardoor jouw prijs voor hen 21% hoger voelt

Wanneer is KOR voordelig?

De KOR is vooral interessant als:

• Je vooral particuliere klanten hebt
• Je weinig zakelijke kosten maakt (bv. dienstverleners met laptop)
• Je onder de omzetgrens van €20.000 blijft

De KOR is meestal niet voordelig als:

• Je vooral aan zakelijke klanten levert (zij betalen zelf BTW en kunnen die niet terugvragen bij jou)
• Je veel investeringen doet (geen BTW-terugvordering)
• Je omzet dicht tegen de €20.000 zit (risico op overschrijden)

Rekenvoorbeeld

Omzet (100% particulier):  €18.000
Zakelijke kosten:          €2.000 incl. 21% BTW

ZONDER KOR:
BTW ontvangen:             €3.780 (21% over €18.000)
BTW terug te vorderen:     €347
Netto aan fiscus:          €3.433

MET KOR:
Je ziet €18.000 omzet als werkelijke inkomsten
Geen BTW-voorbelasting op €2.000 kosten
= effectief €347 "verlies" t.o.v. zonder KOR

Maar: ZONDER KOR moet je €18.000 + €3.780 = €21.780 inclusief BTW factureren
De particuliere klant betaalt dus 21% meer.

Conclusie: voor 100% particuliere markt met weinig kosten is de KOR financieel vaak neutraal tot licht voordelig, én scheelt veel administratie.