BTW-tarieven in Nederland: 0%, 9% en 21%

Nederland kent drie BTW-tarieven: 21%, 9% en 0%. Welk tarief je moet toepassen hangt af van wat je verkoopt. Verkeerd tarief betekent correcties en mogelijk boetes.

Hoog tarief: 21%

Het algemene tarief dat voor vrijwel alle diensten en producten geldt. Voorbeelden:

• IT-diensten, software, websites
• Advies, marketing, consultancy
• Kleding, elektronica, meubels
• Auto's en onderhoud
• Horeca (alcoholische dranken)

Laag tarief: 9%

Het verlaagde tarief geldt voor eerste levensbehoeften en culturele diensten:

• Voedingsmiddelen (boodschappen, restaurant eten)
• Geneesmiddelen en hulpmiddelen
• Boeken, tijdschriften, kranten (ook digitaal)
• Bioscoop, theater, musea, sportscholen
• Kappers en schoenherstel
• Overnachting in hotels en campings

Nultarief: 0%

Het 0%-tarief is géén vrijstelling. Je brengt géén BTW in rekening maar mag wel voorbelasting terugvragen. Geldt voor:

• Export naar buiten de EU
• Intracommunautaire leveringen binnen EU (aan BTW-plichtige ondernemers)
• Internationaal vervoer van goederen en passagiers
• Goud

Vrijgesteld van BTW

Sommige diensten zijn geheel vrijgesteld (geen BTW én geen voorbelasting-aftrek):

• Onderwijs
• Zorg en thuiszorg
• Financiële diensten (banken, verzekeringen)
• Verhuur van onroerend goed (met uitzonderingen)

Hoe weet je het tarief?

Als je twijfelt:

1. Zoek op belastingdienst.nl onder "BTW-tarieven"
2. Gebruik de officiële Goederenlijst van de Belastingdienst
3. Bij complexe gevallen: vraag een vooroverleg aan met de inspecteur

Let op: gemengd tarief

Verkoop je een pakket (bijvoorbeeld een cursus met boek en lunch)? Dan moet je de prijs splitsen naar tarief. Levering van boek 9%, cursus 21%, lunch 9%.