Zelfstandigenaftrek en het urencriterium
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je als ondernemer in de inkomstenbelasting van je winst mag aftrekken. In 2026 is dit €3.750. Voorwaarde: je voldoet aan het urencriterium.
Wat is het urencriterium?
Het urencriterium houdt in dat je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt. Dit omvat niet alleen de uren die je rechtstreeks aan klanten factureert, maar ook:
- Administratie bijhouden
- Acquisitie en netwerken
- Reizen van en naar klanten
- Cursussen en studie gerelateerd aan je vak
- Website onderhoud en marketing
Hoe bewijs je de 1.225 uur?
De Belastingdienst kan vragen om een urenregistratie. Houd daarom gedurende het jaar bij wat je doet. Tips:
- Gebruik een urenregistratie app of spreadsheet
- Noteer per dag: datum, activiteit, aantal uren
- Bewaar agenda's en afspraken als aanvullend bewijs
Afbouw van de zelfstandigenaftrek
De overheid bouwt de zelfstandigenaftrek de komende jaren af. Voor 2026 geldt nog €3.750. Combineer je aftrek met de MKB-winstvrijstelling (13,31%), dan blijft het voordeel voor veel ondernemers nog steeds aanzienlijk.
Let op: het grensbedrag
De zelfstandigenaftrek kan nooit hoger zijn dan je winst. Als je weinig winst hebt, wordt de aftrek beperkt tot het winstbedrag. Het niet-benutte deel mag je 9 jaar lang meenemen naar volgende jaren (carry forward).