Girişimciler için Gelir Vergisi Box 1 (2026)
Tek kişilik işletme veya ZZP'ci olarak kârınız üzerinden Box 1 aracılığıyla gelir vergisi ödersiniz. Bu, çalışanların maaşlarını beyan ettiği Box ile aynıdır, ancak girişimciler için cazip ek indirimler uygulanır.
2026 dilimleri
Gelir vergisi Box 1 artan orana göre işler. İlk eurolar için düşük oran, yüksek kısım için yüksek oran ödersiniz:
| Dilim | Gelir | Oran |
|---|---|---|
| 1 | €38.883'e kadar | %35,75 |
| 2 | €38.883 – €78.426 | %37,56 |
| 3 | €78.426 üzeri | %49,50 |
Bu oranlar hem ücret vergisini hem de emeklilik yaşına ulaşmamış olanlar için halk sigortası primlerini (AOW, Anw, Wlz) içerir.
Kârdan vergilendirilebilir gelire
Brüt kârınız üzerinden değil, çeşitli indirimlerden sonra vergilendirilebilir gelir üzerinden vergi ödersiniz. Sıralama şöyle:
- İşletme kârı (ciro eksi iş masrafları)
- Eksi girişimci indirimi: zelfstandigenaftrek (€3.750), varsa startersaftrek (€2.123), KIA, FOR
- Eksi MKB kâr istisnası: girişimci indiriminden sonraki tutarın %13,31'i
- Vergilendirilebilir kâr (box 1 dilimlerine girer)
Hesaplama örneği: €60.000 kârlı ZZP'ci
İşletme kârı: €60.000 - Zelfstandigenaftrek: €-3.750 - Startersaftrek: €-2.123 Girişimci indiriminden sonra: €54.127 - MKB kâr istisnası %13,31: €-7.204 Vergilendirilebilir kâr: €46.923 Dilim 1 vergisi (%35,75): €13.900 Dilim 2 vergisi (%37,56): €3.022 Toplam gelir vergisi: €16.922 Kâr üzerinde etkin oran: %28,2
Vergi kesintileri
Son vergi tutarından hâlâ kesintiler düşebilirsiniz:
- Genel vergi kesintisi (AHK): 2026'da maksimum €3.115, €29.736'dan itibaren azalır
- Çalışma kesintisi (AK): gelire bağlı olarak maksimum €5.685
Girişimciler için kâr + varsa maaş, çalışma kesintisi için "çalışma geliri" olarak sayılır.
Nasıl ve ne zaman ödenir?
Tek kişilik işletme olarak her yıl 1 Mayıs'tan önce gelir vergisi beyannamesi verirsiniz. Belastingdienst genellikle geçici tahakkuk gönderir ve böylece vergiyi taksitlerle ödersiniz. Geçici tahakkuk yoksa, beyannameden sonra gelecek ödeme için kendiniz para ayırın.
Vergiden tasarruf ipuçları
- Zelfstandigenaftrek için 1.225 saatin üzerine çıktığınızdan emin olun
- Hangi masrafların iş olduğunu dikkatlice takip edin (telefon, araba, ev işyeri)
- KIA talep etmek için büyük yatırımları yıl sonuna göre planlayın
- Vergi ertelemesi için FOR tahsisini değerlendirin