ICP: AB içi topluluk hizmetleri
Diğer AB ülkelerindeki KDV mükellefi girişimcilere hizmet veya mal sağlıyorsanız, özel bir rejim geçerlidir: KDV alıcıya devredilir ve siz bir ICP beyannamesi sunmak zorundasınız.
ICP nedir?
ICP, Intracommunautaire Prestaties (Topluluk İçi Hizmetler) anlamına gelir. Hangi yabancı girişimcilere hangi tutarları fatura ettiğinizi ve KDV numaralarını Belastingdienst'e bildirdiğiniz bir raporlamadır.
ICP ne zaman zorunludur?
- Başka bir AB ülkesindeki girişimciye mal veya hizmet sağlıyorsunuz
- Faturanız %0 KDV (devredilmiş) içeriyor
- Müşterinizin geçerli KDV numarasını doğruladınız
Fatura kesmek: üzerinde ne olmalı?
Topluluk içi bir faturada şunları belirtmelisiniz:
- Kendi KDV kimlik numaranız
- Alıcının KDV numarası
- Oran: %0 veya "BTW verlegd / reverse charge"
- Metin: "BTW verlegd" veya "VAT reverse charged"
KDV numarasını doğrulama: VIES
%0 fatura kesmeden önce alıcının KDV numarasını VIES sistemi aracılığıyla doğrulamalısınız (ec.europa.eu/taxation_customs/vies). Kanıt olarak ekran görüntüsü saklayın. Doğrulama olmadan %0 uygulayamazsınız.
ICP beyannamesi verme
ICP beyannamesini çeyrek başına, KDV beyannamesi ile aynı anda sunarsınız. Beyannamede her yabancı alıcı için şunları girersiniz:
- Müşterinin KDV numarası
- Toplam faturalanan tutar (KDV hariç)
- Teslim türü (mal / hizmet)
Yaygın hatalar
- Faturadan önce KDV numarasını doğrulamamak → sonradan %21 ek ödeme
- %0 faturalara rağmen ICP beyannamesini unutmak
- AB'deki bireysel müşterileri ICP olarak bildirmek (bireylerde kendi NL KDV'niz geçerli)
- KDV hariç tutarı yanlış girmek
OSS: AB içi bireyler için
Diğer AB ülkelerindeki bireylere dijital ürün veya hizmet mi satıyorsunuz? O zaman One Stop Shop (OSS) düzenlemesi geçerlidir ve alıcının ülkesinin KDV'sini ödemeniz gerekir. ICP burada geçerli değildir.