Inkomstenbelasting Box 1 voor ondernemers 2026
Als eenmanszaak of ZZP'er betaal je inkomstenbelasting over je winst via Box 1. Dit is dezelfde Box waarin werknemers hun loon aangeven, maar voor ondernemers gelden aantrekkelijke extra aftrekposten.
De schijven in 2026
Inkomstenbelasting Box 1 is progressief. Over de eerste euro's betaal je een laag tarief, over het hogere deel een hoger tarief:
| Schijf | Inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| 1 | tot €38.883 | 35,75% |
| 2 | €38.883 – €78.426 | 37,56% |
| 3 | boven €78.426 | 49,50% |
Deze tarieven bevatten zowel de loonbelasting als de premie volksverzekeringen (AOW, Anw, Wlz) voor wie AOW-leeftijd nog niet bereikt heeft.
Van winst naar belastbaar inkomen
Je betaalt geen belasting over je bruto winst, maar over het belastbaar inkomen na diverse aftrekposten. De volgorde is als volgt:
- Winst uit onderneming (omzet minus zakelijke kosten)
- Minus ondernemersaftrek: zelfstandigenaftrek (€3.750), eventueel startersaftrek (€2.123), KIA, FOR
- Minus MKB-winstvrijstelling: 13,31% van het bedrag na ondernemersaftrek
- Belastbare winst (gaat de box 1 schijven in)
Rekenvoorbeeld: ZZP'er met €60.000 winst
Winst uit onderneming: €60.000 - Zelfstandigenaftrek: €-3.750 - Startersaftrek (nog starter): €-2.123 Winst na ondernemersaftrek: €54.127 - MKB-winstvrijstelling 13,31%: €-7.204 Belastbare winst: €46.923 Belasting schijf 1 (35,75%): €13.900 Belasting schijf 2 (37,56%): €3.022 Totaal inkomstenbelasting: €16.922 Effectief tarief op winst: 28,2%
Heffingskortingen
Op het uiteindelijke belastingbedrag mag je nog heffingskortingen in mindering brengen:
- Algemene heffingskorting (AHK): maximaal €3.115 in 2026, afgebouwd vanaf €29.736
- Arbeidskorting (AK): maximaal €5.685, afhankelijk van inkomen
Voor ondernemers tellen winst + eventueel loon als "arbeidsinkomen" voor de arbeidskorting.
Hoe en wanneer betalen?
Als eenmanszaak doe je jaarlijks aangifte inkomstenbelasting vóór 1 mei. De Belastingdienst stuurt vaak een voorlopige aanslag, zodat je de belasting in termijnen betaalt. Geen voorlopige aanslag? Reserveer zelf geld voor de aanslag die na de aangifte volgt.
Tips om belasting te besparen
- Zorg dat je boven de 1.225 uur uitkomt voor zelfstandigenaftrek
- Houd nauwkeurig bij welke kosten zakelijk zijn (telefoon, auto, thuiswerkplek)
- Plan grotere investeringen rondom het jaareinde om KIA te claimen
- Overweeg dotatie aan de FOR voor uitstel van belasting